סוף השנה המתקרב מביא עימו את המועד האחרון לביצוע מספר מהלכים פשוטים שישאירו אצלכם אלפי, ועשרות אלפי, שקלים בהקטנת חבות המס. אם אתם שכירים בעלי הכנסה מעל לממוצע, או אם אתם עצמאים, סביר שתוכלו לבצע אחת או יותר מהפעולות המפורטות מטה ולחסוך לא מעט.

מוכנים?

נתחיל עם השכירים

אם המעסיק לא מפריש לכם לקרן פנסיה, ואתם רוכשים ביטוח חיים באופן פרטי, תוכלו לקבל הטבה מסוג זיכוי ממס – כלומר, הטבה שתקטין את המס שתשלמו בסוף השנה. ניתן לקבל את הטבת המס עד 25% לזיכוי, לפי סעיף 45 א', ונלקח לעניין זה גם ביטוח החיים במסגרת המשכנתה. אותו הדבר גם לגבי ביטוח אובדן כושר עבודה שרכשתם באופן פרטי, ניתן גם לקבל הטבת מס בגובה עד 7% כזיכוי.

חיסכון נוסף שניתן לבצע הוא באמצעות קופת גמל להשקעה, כלי חיסכון שהושק בשנת 2016. קופה כזאת מאפשרת לחוסכים למשוך את הכספים בכל שלב, בכפוף למס רווח הון, בדומה למכשירי חיסכון אחרים. אך בניגוד אליהם, בקופת הגמל להשקעה ניתן לשנות את מסלול ההשקעה מבלי שזה ייחשב אירוע מס. לדוגמה, באפשרותך כעת להעביר את הכספים ממסלול מנייתי למסלול סולידי יותר, מבלי לשלם מס רווח הון על הרווחים. עם זאת, אם תחליטו למשוך את הכסף כקצבה אחרי הפרישה תוכלו ליהנות מהטבת המס שמקנה קצבת הפרישה.

גם שכירים יכולים לחסוך בחבות המס. (צילום אילוסטרציה: דבר ראשון).

כידוע, מומלץ להשאיר כסף בצד בחיסכון, להוצאות בלתי צפויות או לכל צרה שלא תהיה. אז אם אתם מחפשים תוכנית חיסכון עם אפיק השקעה נוח ופשוט, שיכול להניב תשואה גבוהה יותר, זה בהחלט פתרון מספק. החיסכון בקופת הגמל להשקעה מוגבל בתקרה שנתית שעומדת השנה על 70,281 שקלים.

ערוץ נוסף ומשמעותי יותר, שמתאים למעט מתוחכמים יותר, הוא השקעה בחברת מטרה, כלומר סטארט אפ המוכר על ידי המדען הראשי, שמאפשר להכיר בהשקעה כהוצאה מוכרת ולקבל החזר ממס הכנסה לפי גובה המס המקסימלי שאתם משלמים.

כבר לפני שבע שנים חוקק "חוק האנג'לים" ( או סעיף 20 בחוק ההסדרים לשנת 2011), שנועד לעידוד השקעות הון סיכון.  החוק מאפשר לציבור להשקיע ב-120 חברות מטרה (סטרט-אפים).

לסיום אפשרות מעניינת וקלה ליישום, שרלוונטית ביותר בעקבות הירידות החדות בבורסה בחודשים האחרונים. מדובר בניצול הפסדים במכירת ניירות ערך – במידה ומומשו נכסים במהלך השנה ושולם מס רווח הון, ניתן לנצל עד סוף השנה את הירידות האחרונות לקבלת החזר מס. יש לבצע מכירה של נייר הערך ההפסדי ואת הקיזוז יבצע הבנק באופן אוטומטי.

עצמאים, לא שכחנו אותכם

ראשית ודאו שהפקדתם את מלוא הסכום האפשרי לקרן השתלמות – הפקדה לקרן עד לגובה של 11,745 שקלים, או 4.5% מהשכר, מוכרת כהוצאה בדוח השנתי.

עצה שנייה נוגעת להפקדה לפנסיה, בה מחויבים עצמאים על פי חוק מינואר 2017. עצמאים שלא יעשו זאת אף צפויים לקנס מנהלתי. כך למעשה אתם מסייעים לעצמכם לחסוך בחיסכון הפנסיוני.

את הכספים העודפים ניתן להפקיד את לביטוח החיים, עד לגובה של 25% מההכנסה  השנתית. הפקדה זו מוכרת בדוח השנתי כהוצאה. ניתן להפקיד את הכספים גם בביטוח אובדן כושר עבודה עד  לגובה 3.5% מההכנסה, או 3.5% מפעמיים וחצי השכר הממוצע – התקרה הנמוכה מביניהן. חשוב לציין שלא ניתן לקבל הטבת מס ברכישת אובדן כושר עבודה במסגרת קרן הפנסיה.

אפשר לחסוך גם על הכספים העודפים. קופת מזומן בבית עסק (צילום אילוסטרציה: נועם ריבקין פנטון/ פלאש90)

גם עצמאים יכולים להנות מ"חוק האנג'לים" ולהשקיע ב-120 חברות מטרה (סטרט-אפים) המוכרות על ידי המדען הראשי. השקעה כזו, נזכיר, מוכרת כהוצאה

אפיק חיסכון נוסף הוא מכירה רעיונית של פוליסת חיסכון. כיום, כשרבים מהפנסיונרים לא באמת יוצאים לפנסיה אלא הופכים לעצמאים, ואחרים ממשיכים לעבוד כשעוד כוחם במותנם, ילידי 1948 יכולים להנות מהטבת מס המאפשרת להם לקבל פטור מס רווח הון על רווחים של עד 13,200 שקלים בשנה, ואף יותר לבני זוג. כדי לעשות זאת יש לפנות לחברת הביטוח, ולבצע מכירה רעיונית של הפוליסה

כמו שכירים, גם לכם עומדת האפשרות לנצל הפסדים במכירת ניירות ערך – במידה ומומשו נכסים במהלך השנה ושולם מס רווח הון, ניתן לנצל עד סוף השנה את הירידות האחרונות לקבלת החזר מס. יש לבצע מכירה של נייר הערך ההפסדי ואת הקיזוז יבצע הבנק באופן אוטומטי. חשוב לציין, גם במידה ולא צברתם רווחים במהלך השנה באפשרותכם כעת לממש רווחים ולצידם לקזז הפסדים.

חיסכון נוסף שניתן לבצע הוא באמצעות קופת גמל להשקעה, כלי חיסכון שהושק בשנת 2016. קופה כזאת מאפשרת לחוסכים למשוך את הכספים בכל שלב, בכפוף למס רווח הון, בדומה למכשירי חיסכון אחרים. אך בניגוד אליהם, בקופת הגמל להשקעה ניתן לשנות את מסלול ההשקעה מבלי שזה ייחשב אירוע מס. לדוגמה, באפשרותך כעת להעביר את הכספים ממסלול מנייתי למסלול סולידי יותר, מבלי לשלם מס רווח הון על הרווחים. עם זאת, אם תחליטו למשוך את הכסף כקצבה אחרי הפרישה תוכלו ליהנות מהטבת המס שמקנה קצבת הפרישה.

כידוע, מומלץ להשאיר כסף בצד בחיסכון, להוצאות בלתי צפויות או לכל צרה שלא תהיה. אז אם אתם מחפשים תוכנית חיסכון עם אפיק השקעה נוח ופשוט, שיכול להניב תשואה גבוהה יותר, זה בהחלט פתרון מספק. החיסכון בקופת הגמל להשקעה מוגבל בתקרה שנתית שעומדת השנה על 70,281 שקלים.


יוסי ירקוני הוא בעל עשרים שנות ניסיון בתפקידים בכירים במערכת הפיננסית, כיום הוא מכהן כמנכ"ל אפליקציית רובין