חברות שמציעות אופציות לעובדיהן יידרשו לדווח על כך באמצעות מערכת דיגיטלית חדשה החל מינואר 2025, כך הודיעה רשות המיסים היום (רביעי). החברות יידרשו לדווח הן על תוכנית הקצאת המניות, הן ברמה הרבעונית והן על מימוש האופציות על ידי עובדיהן. המהלך נועד לאפשר לרשות לקיים הליך ביקורת יעיל על קיום התנאים להטבת המס במימוש אופציות, ולהעניק לרשות ולמקבלי ההחלטות תמונה מלאה בנוגע להיקף האופציות המוקצות במשק הישראלי, ולגבי העלות התקציבית של הטבת המס.

אופציות הן הטבה המאפשרת לעובדים לרכוש כמות מניות מסוימת של החברה שבה הם עובדים במחיר קבוע מראש, המשקף על פי רוב את שווי המניות בעת מתן האופציות.  המנגנון הזה, שמקובלת בעיקר בהיי-טק, מאפשר למעשה השתתפות עובדים ברווחי החברה ובהצלחתה.

עובד בחברה ישראלית זכאי לשלם רק 25% מס רווחי הון בעת מימוש אופציות, במקום מס שולי לפי גובה השכר שעשוי להגיע עד ל-50%. התנאים למימוש ההטבה הם שהאופציות הוענקו במסגרת תכנית הקצאה שאושרה על ידי רשות המסים, וכי המניות הוחזקו בידי נאמן למשך שנתיים לפחות.

כיום חברות המקצות אופציות לעובדיהן מדווחות לרשות המסים על תכנית ההקצאות באופן ידני, ולאחר מכן מדווחות על מימוש האופציות של כלל העובדים בחברה במרוכז. שיטת דיווח זו מקשה על רשות המסים לקיים ביקורת יעילה, ולוודא כי התנאים להטבת המס התקיימו וחישוב המס נעשה בצורה נכונה. כמו כן, בהיעדר ריכוז מלא של המידע במערכת דיגיטלית, רשות המסים מתקשה לקבוע מה העלות התקציבית של הטבת המס.

בעקבות עבודה מרוכזת שנעשתה בחטיבה המקצועית ברשות המסים, שבמהלכה התברר כי המחזור השנתי הממוצע של האופציות לעובדים במשק הישראלי עולה על 15 מיליארד שקלים, וכי הנאמנים שמחזיקים באופציות הללו כבר עושים שימוש במערכות דיגיטליות שיכולות להתממשק עם המערכת של רשות המסים, הוחלט על דיגיטציה של התחום.

במסגרת מהלך זה, חברות המבקשות להקצות אופציות לעובדים יגישו את תכנית ההקצאה לאישור רשות המסים באמצעות טופס מקוון. במהלך ההגשה יענו נציגי החברות על שאלון ועל סמך תשובותיהם תקבע רשות המסים אם לאשר את התכנית או לבקש מהחברה לבצע בה שינויים.

רשות המסים גם תממש את זכאותה לפי החוק לדרוש דיווח רבעוני מלא מכלל החברות המקצות אופציות והנאמנים המנהלים אותן, לגבי לאופציות המוחזקות אצלם או ממומשות דרכם.

מרשות המסים נמסר כי הדיגיטציה של תחום האופציות תאפשר לקיים ביקורת חכמה ויעילה, מבלי להקשות על גורמים המתנהלים בצורה תקינה ותוך מיצוי מקסימלי של פוטנציאל הגבייה, לצד קבלת תמונה מלאה של עלות ההטבה והיקף האופציות במשק הישראלי.