ישראל היא אחת המדינות הכי לא שוויוניות ב-OECD, כך קובע מחקר חדש של רשות המיסים. המחקר שופך אור על אי-השוויון דרך בחינת ההכנסות של המאיון העליון, האחוז האחד באוכלוסייה שלו ההכנסה הגבוהה ביותר, בין 2013 ל-2021. הממצאים המרכזיים הם שרמת אי השוויון בישראל גבוהה בהשוואה בינלאומית ושמערכת המס מיטיבה עם העשירים.
החוקרים, ד"ר עופר רז-דרור ורו"ח עופר כהן, מצאו שדווקא מהעשירים ביותר נגבה מס בשיעור נמוך יחסית ושהאולטרה-עשירים, ה-0.01% המכניסים ביותר, משלמים מס נמוך במיוחד. עוד המחקר מוצא שרמת אי-השוויון בישראל גבוהה בהשוואה בינלאומית: שיעור ההכנסה של המאיון העליון מסך הכנסות משקי הבית גבוה במיוחד.
משק בית בתחתית המאיון העליון מכניס 1.6 מיליון שקלים בשנה
בתקופה שהמחקר בוחן (2013-2021), סך ההכנסות של המאיון העליון, כ-28 אלף משקי בית ב-2021, עמד על כמאה מיליארד שקלים בשנה בממוצע. רף הכניסה למאיון, כלומר ההכנסה של משק הבית בתחתית המאיון, עמד על 1.6 מיליוני שקלים. רוב ההכנסה של המאיון העליון, כשני שליש, מגיעה מנכסים, וזו הסיבה לשיעור המס הנמוך שהם משלמים – המס על הכנסות הון נמוך ממס ההכנסה על עבודה.
שליש מסך ההכנסה (חצי מהכנסה מנכסים) מגיע מהכנסות דוגמת דיבידנדים מהחזקת חברות, ריביות מהחזקת חוב, שכר דירה מהחזקת נדל"ן וכו'. שליש נוסף מגיע מרווחי הון, כלומר מרווחים על קנייה ומכירה של נכסים.
המס האפקטיבי על הכנסת המאיון העליון עומד על 26%, שיעור נמוך בהשוואה בינלאומית. ממצא זה מעיד, לפי החוקרים, על כך שמערכת המס בישראל יחסית רגרסיבית, כלומר אינה מצמצמת את אי השוויון כפי שמערכות מס אחרות בעולם עושות.
7.4% מהכנסות משקי הבית – באלפיון העליון
שיעור ההכנסה לפני מס של המאיון העליון מסך ההכנסה של משקי בית בישראל עומד על 15%, בממוצע. גם בתוך המאיון העליון מתקיים אי שוויון גדול, כשהאלפיון העליון, 0.1% (כ-2,800 משקי בית) המרוויחים הגדולים באוכלוסייה, מחזיק במחצית מההכנסות של המאיון העליון שמהווה 7.4% מסך הכנסות משקי הבית, בממוצע. הרבבון העליון (0.01% מהאוכלוסייה – כ-280 משקי בית) מרוויח מחצית מההכנסה של האלפיון העליון (3.6% מסך ההכנסות).
המס האפקטיבי, כלומר, המס מתוך סך ההכנסה של האלפיון והרבבון העליונים, נמוך עוד יותר מאשר על המאיון העליון. הרבבון העליון (ללא האלפיון) משלם מס אפקטיבי של כ-23% והרבבון העליון משלם כ-21%. כאמור, הסיבה היא שככל שעולים בסולם ההכנסה, ההון הוא מקור הכנסה חשוב יותר והמיסוי עליו נמוך. חלקו של הרבבון העליון בסך ההכנסה של משקי בית לאחר מס עומד על 3.3%, ירידה של 0.3 נקודות האחוז בלבד בהשוואה לחלקו לפני מס (3.6%).
ב-2021, השנה האחרונה שנסקרת, הרוויח המאיון העליון יחד 129.2 מיליארדי שקלים. ההכנסה הממוצעת למשק בית במאיון העליון, כ-27.7 אלף משקי בית, עמדה על 4.7 מיליוני שקלים. רף הכניסה למאיון, כאמור, עמד על 1.6 מיליוני שקלים. עבור האלפיון העליון, כ-2,800 משקי בית, ההכנסה הממוצעת עמדה על 22.8 מיליוני שקלים, רף הכניסה עמד על 7.2 מיליוני שקלים, וסך ההכנסות עמד על 63.2 מיליארדי שקלים. עבור הרבבון העליון, כ-280 משקי בית, ההכנסה הממוצעת עמדה על 98.5 מיליוני שקלים, רף הכניסה עמד על 41.2 מיליוני שקלים, וסך ההכנסות עמדו על 27.3 מיליארדי שקלים.
מערכת המס חלשה בצמצום חלקם של העשירים בהכנסות
כאמור, הסיבה לשיעור המס הנמוך על המאיון העליון, 26% מס אפקטיבי, נובעת מחלקה הגדול של הכנסה מהון (נכסים) בהכנסה והעובדה שהמיסוי על הכנסה זו נמוך. ב-2021, משק בית במאיון העליון הרוויח בממוצע 3.1 מיליוני שקלים מנכסים, 1.3 מיליוני שקלים מעבודה, ו-0.3 מיליוני שקלים מהכנסות אחרות. כלומר, כשני שליש מהכנסה מגיעה מנכסים ורק קצת יותר מרבע משכר או הכנסות עבודה אחרות. ככל שעולים בסולם ההכנסה הנכסים מהווים מקור הכנסה חשוב יותר. עבור האלפיון העליון 85% מההכנסה הגיעה ב-2021 מהון, ועבור הרבבון העליון 95%. כאמור, הכנסות מנכסים קשורות במכירתם ברווח או בהכנסות שהנכסים מניבים דוגמת דיבידנדים, ריביות או שכר דירה.
עם השנים, עלה שיעור המס האפקטיבי על המאיון העליון מ-22.7% ב-2013 ל-28.7% ב-2021. גם באלפיון וברבבון העליון נרשמה עלייה בשיעור המס האפקטיבי, והפער בין תתי-הקבוצות הצטמצם. האלפיון העליון שילם מס אפקטיבי של 15.9% ב-2013 ו-26.6% ב-2021, והרבבון העליון שילם 11.6% ב-2013 ו-25.6% ב-2021.
בהשוואה בינלאומית שערכו ברשות המיסים, ישראל ניצבת במקום בעייתי מבחינת אי השוויון. נכון ל-2021, חלקו של המאיון העליון בסך ההכנסה של משקי הבית בישראל גבוה יותר מכל מדינות אירופה הנסקרות, למעט גרמניה ובולגריה. מדינות אמריקה, כמו ארה"ב, צ'ילה, ארגנטינה וברזיל, סובלות מאי שוויון חמור יותר.
אחת הסיבות לכך, כפי שהמחקר מראה, היא שמערכת המס בישראל חלשה בהפחתת אי שוויון בהשוואה למדינות אחרות. בדומה לתוצאות על אי השוויון בהכנסה, נמצא שהפער בין שיעור ההכנסות של המאיון העליון מהכנסות משקי הבית לפני ואחרי מס נמוך בישראל מאשר בכל מדינות אירופה למעט שתיים, אך גבוה ממדינות אמריקה, למעט ארה"ב. במילים אחרות, עשירי ישראל מרוויחים יותר בהשוואה למקביליהם בחו"ל תודות למערכת מס שמיטיבה עמם.
