הפחתת מס הכנסה לעשירונים 10-8, המקודמת על ידי הממשלה ומשרד האוצר, הובאה אתמול (שלישי) לתחילת הדיונים בוועדת הכספים כחלק מחק ההסדרים הנלווה לתקציב 2026. לדברי האוצר ההטבה תשפיע על המכניסים 16 אלף שקלים או יותר בחודש, אך בפועל מי מכניס 16 אלף כמעט ולא יושפע מההפחתה, בעוד שהמכניסים 25 אלף שקלים בחודש ישלמו כ-400 שקלים פחות מס הכנסה בכל חודש, שהם יותר מ-5,000 שקלים בשנה. בדיון עלתה גם חלופה להקלה במס הכנסה לעשירונים נמוכים יותר, בעלות זהה.

לפי הצעת ריווח מדרגות המס, טווח ההכנסה החייב במס הכנסה בשיעור 20% יתרחב מהכנסה שנתית בסך 194-121 אלף שקלים להכנסה שנתית של 121- 228 אלף שקלים, כך שהמכניסים מעל 194 אלף שקלים בשנה (כ-16 אלף שקלים בחודש) ישלמו על הכנסתם מעבר לסכום זה 20% מס ולא 31%. בדומה, גם עבור הכנסה  הגבוהה מ-269 אלף שקלים בשנה (22.4 אלף שקלים בחודש) יגבה פחות מס, כאשר מדרגת ה-35% מס תעלה מסכום זה ל-301 אלף שקלים בשנה.

כך, לדוגמה, עובד המכניס עד 16.1 אלף שקלים בחודש לא ייהנה כלל מהשינוי, עובד המכניס 20.6 אלף שקלים בחודש ישלם 313 שקלים פחות בחודש, ועובד המכניס מעל ל-25,100 שקלים ישלם 419 שקלים פחות בחודש מס הכנסה.

ריווח המדרגות יעלה בשנת 2026 כ-4 מיליארד שקלים, ובשנים שלאחר מכן כ-5 מיליארד שקלים. ההצעה הובאה כחלק מחוק ההסדרים הצמוד לתקציב 2026, חוק שבהעברתו יש בעייתיות דמוקרטית וספג ביקורת ציבורית ומשפטית על גודלו, חוסר הרלוונטיות של רבים מסעיפיו לתקציב המדינה, וכן על הגשתו יחד עם התקציב באיחור ביחס למותר בחוק. היועצת המשפטית לכנסת קראה לפצל סעיפים רבים מחוק ההסדרים, אך לא את סעיף זה מכיוון שהוא תקציבי במהותו.

שר האוצר סמוטריץ' ומשרדו קושרים את ריווח המדרגות עם סעיף נוסף בחוק ההסדרים: "מס רכוש". מדובר במיסוי של קרקעות שאינן בנויות ב-1.5% משווי הקרקע בכל שנה. בין התחומים קיים קשר תקציבי, היות ומס רכוש צפוי להכניס סכום גבוה מהקלת מס ההכנסה. באוצר סבורים כי מס על רכוש והון צודק יותר ממס על עבודה וצריכה.

בדברי ההסבר של האוצר להפחתת המס, נכתב כי "בעלי הכנסה ברמות הביניים מגיעים למס שולי גבוה יחסית, בעוד שברמות ההכנסה הנמוכות המס השולי נמוך באופן יחסי", זאת ביחס ל-OECD. עוד נומק כי מטרת הצעד היא "הפחתת נטל המס על שכבות הביניים וחיזוק מעמד הביניים במשק". מס שולי גבוה (המס שייגבה על הכנסה נוספת שהעובד יכניס) מתמרץ עובדים בעשירונים 10-8 לא להתאמץ ולעבוד יותר, מכיוון שמכל הכנסה נוספת יהיה להם מס גבוה, וכי הפחתת המס תתמרץ בחירה לעבוד יותר בעשירונים אלה ותתרום לצמיחה.

סימולציה על ההפרש בחיוב המס לפי הצעת החוק לעומת המצב כיום (מקור: מרכז המחקר והמידע של הכנסת)

בוועדה העלו ספקות, והונחה חלופה שוויונית יותר

בדיון בוועדת הכספים שנערך אתמול בנושא עלתה שאלה מקרב חברי הוועדה ונציגי ארגונים על הבחירה דווקא בבעלי הכנסה גבוהה. חן מטס מפורום ארלוזורוב הצטרפה לשאלה, והציגה שתי חלופות להטבת המס המוצעת: שינוי מדרגת המס של ה-14% לעובדים המשלמים מס הכנסה בפועל, או שינוי מדרגת המס הראשונה של 10%, באופן שיטיב עם כלל העובדים. לפי החלופה של פורום ארלוזורוב במקום שרק מיליון עובדים בעשירונים 8-10 ייהנו מהפחתה בשווי 400 שקלים בחודש, כלל משלמי מס ההכנסה (2 מיליון עובדים, רובם בעשירונים 6 ומעלה) ייהנו מהפחתת המס של 200 שקלים בממוצע. "הפחתת מסים בתקופה בה השירותים הציבוריים במצוקה אדירה היא דבר בעייתי, אבל אם בוחרים בכך ראוי שזה יטיב עם כל העשירונים, במקום שרק אנשים אמידים יהנו ממנה במלואה" הסבירה מטס בדיון.

חן מטס, נציגת פורום ארלוזורוב בדיון: "ראוי שזה יטיב עם כל העשירונים, במקום שרק אנשים אמידים יהנו ממנה במלואה" (צילום מסך: ערוץ הכנסת)

במסמך ההצעה של החלופה של פורום ארלוזורוב מוסבר כי להפחתת מס הכנסה לבעלי הכנסה נמוכה יותר (עשירונים 6-7) יש תועלת גבוהה בכך שהיא מאפשרת להם לרכוש מוצרי יסוד: דיור, מזון, בריאות, חינוך, ותשלום חשבונות. החשיבות של 200 שקלים למשפחה כזו גבוהה מהחשיבות של 400 שקלים למשפחה בעשירונים הגבוהים. בנוסף, לבעלי הכנסה נמוכה הנטייה השולית לצרוך גבוהה יותר: כלומר מכל שקל נוסף להכנסה הפנויה של עשירונים אלו אחוז גבוה יכוון לצריכה פרטית, ובכך לעליה בתוצר. זאת בעוד שככל וההכנסה של משפחה גבוהה יותר כך יותר מההכנסה הנוספת של המשפחה הולך לחיסכון, שתרומתו לעליה בתוצר נמוכה יותר.

בניגוד לטענת האוצר על התמרוץ לעבודה, בפורום ארלוזורוב טוענים כי דווקא בעשירונים נמוכים יותר יש חשיבות בתמרוץ לעבוד. בעשירונים הגבוהים יש אחוז גבוה של עובדים במשרה מלאה, ובהיקפי עבודה גבוהים במיוחד, כאשר כבר כיום שעות העבודה בישראל גבוהים במיוחד ביחס ל-OECD. במשפחות שהכנסתן נמוכה יותר רבים עובדים במשרה חלקית, והחשיבות של תמרוץ ליציאה לעבודה בהן גבוה יותר.

במשרד האוצר הגיבו בדיון להצעת פורום ארלוזורוב, וטענו כי רבים מעשירונים 6-7 כמעט ולא משלמים מס הכנסה בעקבות נקודות זיכוי למיניהן, וכי בפועל גם מההטבה שמציעים בפורום ייהנו בעיקר בעשירונים 8-10, אך ללא היתרון של הקלה במס על השקל ה"שולי" עבור הכנסה בין 16-25 אלף שקלים, מכיוון שעובדים אלה יהנו מההטבה במלואה מראש. עבור עובד שהכנסתו היא 10,000 שקלים, טענו, ההטבה תהיה רק ב-76 שקלים בחודש בממוצע. "אם זה ממוצע זה אומר שיש אנשים שתהיה להם הקלה גבוהה יותר, ויש אנשים שבשבילם 76 שקלים פנויים בחודש זה ממש לא כלום, אלא עוד קופסאות תמ"ל (מזון לתינוקות, י.ל) בחודש", השיבה מטס.